Cel i znaczenie fundacji rodzinnych

Fundacje rodzinne służą sprawnej sukcesji majątku i ułatwiają zarządzanie majątkiem rodzinnym na pokolenia. Minister finansów i gospodarki Andrzej Domański podkreślił, że instrument ten nie powinien być wykorzystywany do agresywnej optymalizacji podatkowej, więc rząd zdecydował się na wprowadzenie zmian uszczelniających system opodatkowania tych podmiotów.

Ograniczenia w korzystaniu ze zwolnień podatkowych

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ogranicza zwolnienia podatkowe w fundacjach rodzinnych wyłącznie do dochodu z długoterminowego najmu mieszkaniowego. Oznacza to, że fundacja może korzystać ze zwolnienia tylko wtedy, gdy nieruchomości mieszkaniowe wynajmuje osobom fizycznym na ich własne potrzeby mieszkaniowe.

Wyłączone ze zwolnienia zostaną przychody z:

• najmu krótkoterminowego i innych form najmu komercyjnego,
• udziałów w funduszach, spółdzielniach i podmiotach, które same nie płacą podatku dochodowego, jeśli ich wyniki są rozliczane bezpośrednio przez fundację,
• udziałów w spółkach niebędących osobami prawnymi.

Trzyletnie wyłączenie ze zwolnienia przy zbyciu majątku

Projekt przewiduje również, że przychody ze zbycia majątku wniesionego do fundacji rodzinnej będą opodatkowane, jeżeli zbycie nastąpi przed upływem 36 miesięcy od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło wniesienie, przekazanie lub nabycie mienia. Ma to zapobiegać wykorzystywaniu fundacji do krótkoterminowych transakcji podatkowo korzystnych kosztem fiskusa.

W uzasadnieniu podkreślono, że takie rozwiązanie wzmocni „realizację celów statutowych fundacji rodzinnej”, pozwalając jej koncentrować się na długoterminowych inwestycjach i sukcesji majątku.

Dodatkowe zmiany i przeciwdziałanie nadużyciom

W projekcie zawarto też postanowienia dotyczące opodatkowania udziałów fundacji rodzinnej w podmiotach zagranicznych, w tym opodatkowanie udziału w kontrolowanych podmiotach zagranicznych (CFC) oraz ograniczenia w rozliczaniu przychodów z podmiotów transparentnych podatkowo.

Podsumowanie

Zmiany mają na celu uszczelnienie opodatkowania fundacji rodzinnych, co pozwoli ograniczyć agresywne praktyki optymalizacyjne i zapewnić, że fundacje będą rzeczywiście służyć planowaniu sukcesji i ochronie majątku rodzinnego.

„Fundacje rodzinne to ważny element polskiego systemu. Ich zadaniem jest umożliwienie sprawnej sukcesji majątku. Nie ma jednak zgody na agresywne optymalizacje podatkowe, które umożliwili nasi poprzednicy. Dziś Rada Ministrów przyjęła rozwiązania uszczelniające w tym obszarze” — Andrzej Domański, minister finansów i gospodarki

Źródło: Bankier.pl