Podatek od nieruchomości w Polsce – aktualne zasady na 2025 rok

W Polsce właściciele nieruchomości płacą podatek od nieruchomości, którego wysokość zależy od powierzchni oraz stawki ustalonej przez gminę, ale nie przekraczającej ustawowych limitów. W 2025 roku maksymalne stawki wyniosą między innymi:

• 1,19 zł za 1 m² mieszkań,
• 1,38 zł za 1 m² gruntów związanych z działalnością gospodarczą,
• 34 zł za 1 m² budynków związanych z działalnością gospodarczą,
• 2% wartości budowli jako podatek procentowy.

Podatek jest naliczany od powierzchni użytkowej i opłacany w czterech ratach w ciągu roku. Nowością od 2025 r. są także niezależne definicje budynków i budowli, co ma wpływ na klasyfikację opodatkowania i zapobiega błędom podatkowym.

Podatek katastralny – różnice i zasady obowiązujące za granicą

Podatek katastralny jest pobierany na podstawie wartości rynkowej nieruchomości, a nie jej powierzchni. System ten stosowany jest w krajach takich jak Hiszpania, Niemcy, Francja czy Wielka Brytania.

Przykładowo w Hiszpanii podatek katastralny (IBI) wynosi od 0,4 do 1,4% wartości katastralnej, którą ustalają rzeczoznawcy. W Marbelli mieszkanie warte 329 tys. euro generuje roczny podatek około 2100 euro, czyli prawie 9 tys. zł.

„Średnio to wydatek od 300 do 1500 euro rocznie, w zależności od wartości i lokalizacji nieruchomości” — Joanna Ossowska-Rodziewicz, agencja By-Bright

Zwolnienia i ulgi podatkowe

W Polsce podatek od nieruchomości nie jest naliczany dla gruntów rolnych, leśnych, budynków przeznaczonych do upraw szklarniowych, czy nurtów działek rodzinnych ogrodów działkowych. Gminy mogą również przewidywać dodatkowe zwolnienia i ulgi.

Podobnie podatek katastralny w wielu krajach oferuje bonifikaty za wcześniejsze wpłaty lub zwolnienia dla seniorów, osób z niepełnosprawnościami czy rodzin wielodzietnych.

Potencjalny podatek katastralny w Polsce – prognozy i kontrowersje

Gdyby w Polsce wprowadzono podatek katastralny według hiszpańskiego wzoru, właściciel mieszkania w centrum Warszawy o wartości 1 mln zł płaciłby rocznie podatek rzędu 14 tys. zł, a mieszkanie warte 300 tys. zł – około 1200 zł. Obecne obciążenia podatkowe są więc znacznie niższe.

Międzynarodowe instytucje, jak OECD i MFW, zalecają rozważenie przejścia na system podatku katastralnego jako bardziej efektywnego, biorąc pod uwagę rosnący deficyt budżetowy (blisko 300 mld zł w 2025 roku).

Jednak Ministerstwo Finansów zaprzecza, by prowadziło prace nad wprowadzeniem podatku katastralnego. Prezydent Karol Nawrocki jasno wypowiedział się przeciwko tej formie opodatkowania dla zwykłych mieszkań i domów, choć nie wyklucza dyskusji nad dodatkowymi podatkami dla osób posiadających wiele nieruchomości na wynajem.

„Nie dla podatku katastralnego przede wszystkim dla tych, którzy mają swoje rodzinne domy” — Karol Nawrocki, prezydent RP

Jak działa podatek katastralny za granicą?

W krajach takich jak Hiszpania system jest w dużej mierze zautomatyzowany. Po zakupie nieruchomości notariusz przesyła dane do urzędu, który nalicza podatek i często pobiera go automatycznie z konta właściciela. Możliwe jest rozłożenie płatności na raty lub skorzystanie z bonifikat za wcześniejszą płatność.

W Polsce natomiast każdy podatnik samodzielnie wnosi opłatę w czterech wyznaczonych ratach.