Najważniejsze zmiany w podatku od darowizn

W sierpniu 2025 roku weszły w życie nowe przepisy, które podniosły limity kwot wolnych od podatku dla darowizn przekazywanych w ramach najbliższej rodziny, czyli tzw. I grupy podatkowej. Do tej grupy należą m.in. małżonek, dzieci, rodzice, dziadkowie, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym oraz macocha.

• Limit kwoty wolnej od podatku dla I grupy podatkowej wzrósł do 50 000 zł w ciągu pięciu lat (poprzednio było to 36 120 zł).
• Dla tzw. zerowej grupy podatkowej (bliższa rodzina kwalifikująca się do całkowitego zwolnienia z podatku) próg rośnie do 500 000 zł w pięciu latach, pod warunkiem zgłoszenia darowizny.

Zmiany te mają na celu ułatwienie przekazywania majątku między bliskimi bez konieczności płacenia podatku przy niewielkich i średnich kwotach oraz ograniczenie formalności.

Darowizna a spadek – co się bardziej opłaca?

Przekazanie majątku może nastąpić przez darowiznę lub spadek. Darowizna to forma przekazania majątku za życia darczyńcy, natomiast spadek – majątku po zmarłym.

Darowizny często bywają korzystniejsze podatkowo, gdyż można je rozłożyć w czasie, korzystając z nowych wyższych limitów kwot wolnych od podatku. Spadek natomiast jest opodatkowany za jednym razem – od całej masy spadkowej, choć obowiązują tu również ulgi i zwolnienia.

Jak zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego?

Nowe przepisy nakładają obowiązek zgłoszenia darowizn powyżej 50 000 zł do 500 000 zł (grupa zerowa) w terminie 6 miesięcy od daty otrzymania darowizny. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2, który można złożyć osobiście lub elektronicznie, np. poprzez e-Urząd Skarbowy.

Darowizny poniżej 50 000 zł w okresie 5 lat nie wymagają zgłoszenia.

Konsekwencje niezgłoszenia darowizny

Brak zgłoszenia darowizny w obowiązanym terminie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podatkowego. W takiej sytuacji darowizna zostanie opodatkowana stawką karnej 20%. Dane o niezgłoszonych darowiznach mogą ujawnić się np. podczas kontroli urzędu skarbowego, weryfikacji transakcji bankowych czy analizy źródła majątku.

"Niezgłoszenie darowizny może prowadzić do nałożenia podatku w wyższej stawce i poważnych konsekwencji finansowych dla obdarowanego." — ekspert podatkowy

Podstawa prawna i dodatkowe ułatwienia

Regulacje o podatku od spadków i darowizn opierają się na Ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. oraz najnowszej nowelizacji z 25 lipca 2025 r. Zmiany wprowadziły także uproszczenia, m.in. zniesienie obowiązku uzyskiwania zaświadczenia o zwolnieniu z podatku i znaczne ułatwienia w rozliczaniu tych należności.

Źródło: Forsal.pl